營利事業所得稅申報方式大不同,創業適合哪一種?看營業額

上一篇我們提到申報營業稅可扣抵進項稅額範圍

本文要講年度申報營利事業所得稅與營業稅是兩種不同的稅種,在課稅對象、課稅方式、稅率等方面均有不同。營利事業所得稅是針對營利事業的經營所得課徵的稅,而營業稅則是針對營利事業的銷售貨物或勞務課徵的稅。

什麼是營利事業所得稅?

營利事業所得稅是針對營利事業在一定期間內,經營所得的總額,減除各項費用及損失後的餘額,應納稅額。營利事業所得稅的課稅對象是營利事業,包括公司、行號、商號等。營利事業所得稅的課稅方式是累進稅率,稅率最高為20%

什麼是營業稅?

營業稅是針對營利事業的銷售貨物或勞務課徵的稅。營業稅的課稅對象是營利事業,包括公司、行號、商號等。營業稅的課稅方式是單一稅率,稅率為5%

營業稅申報

營利事業所得稅與營業稅差異?

營利事業所得稅與營業稅的主要差異如下:

項目

營利事業所得稅

營業稅

課稅對象

營利事業

營利事業

課稅範圍

經營所得

銷售貨物或勞務

課稅方式

累進稅率

單一稅率

稅率

最高20%

5%

營利事業所得稅申報時間?

營利事業所得稅是營利事業在一定期間內,經營所得的總額,減除各項費用及損失後的餘額,應納稅額。每年5月是營利事業所得稅申報的季節,許多營利事業都會在這時候忙著準備申報資料。

營利事業所得稅申報方式分為三種:書審、查帳、稅務簽證。
三種方式各有優缺點,營利事業應根據自身情況選擇適合的方式。

營利事業所得稅申報

營利事業所得稅申報方式,依照會計年度制或曆年制分為兩種:

  • 會計年度制:營利事業的會計年度與民國曆年不一致者,應於會計年度終了後3個月內申報。
  • 曆年制:營利事業的會計年度與民國曆年一致者,應於民國11251日至531日止申報。

營利事業所得稅申報方式分為三種:書審、查帳、稅務簽

書審申報:書審申報是指由營利事業自行申報課稅所得額,並附送相關帳簿、憑證等資料,由稽徵機關進行書面審核的申報方式。

優點:

  • 申報程序簡便。
  • 較少被國稅局抽調和查帳。

缺點:

  • 課稅所得額可能會變動。

查帳申報

查帳申報是指由稽徵機關查核營利事業的帳簿、憑證等資料,並依法核定課稅所得額的申報方式。

優點:

  • 課稅所得額少變動。
  • 可節省稅款。

缺點:

  • 申報程序較為複雜。
  • 申報內容無法核實,會被國稅局抽調和查帳。

稅務簽證

稅務簽證是指由會計師事務所依法查核營利事業的帳簿、憑證等資料,並出具稅務簽證報告的申報方式。

優點:

  • 較少被國稅局抽調和查帳。
  • 營虧可以互抵。

缺點:

  • 人事費用增加。
  • 簽證費用也需一同衡量、評估。

年度營利事業所得稅(營所稅)-申報方式一覽表

申報方式

營業額

課稅所得/計稅方式

差異

書面審核,簡稱書審

限全年營業收入3千萬以下

按財政部訂定的擴大書審純益率計算。

一般行業淨利率6%

工程業7%

廣告業8%

目前所得稅率20%

計稅方式:

營業收入500X6%

30萬。

30x20%=6萬稅金

優點:簡易,較少被國稅局抽調和查帳。

 

缺點:企業如實際經營淨利率低於財政部訂定標準,還是要調整至標準繳納稅款。

查帳審核

營業額無限制

第一階段依照公司帳上損益淨利計算

收入-成本-費用

第二階段按國稅調閱帳冊憑證予以實際查核申報資料肉容

(核實認定)

優點:自帳上損益淨利計稅。

 

缺點:發票憑證如無法被國稅局查核,補繳的稅款無法預期。

稅務簽證

營業額無限制

同查帳審核

優點:較少機會被國稅局抽調,營虧可以互抵。

缺點:人事費用增加,簽證費用也需一同衡量、評估。

結論:
營業稅與營利事業所得稅是兩種不同的課稅。而年度營利事業所得稅申報方式的選擇,需要綜合考慮營利事業的規模、收入、成本等因素。營利事業應根據自身情況,選擇最適合的方式,以確保合法納稅。營利事業所得稅申報是營利事業的重要義務,也是節省稅負的重要方法之一。營利事業應在期限內完成申報,並注意相關規定,以免受罰。

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